الإمارات الأعلى عالميًا قبل تشاد .. والبحرين صفر ضرائب

محمود العوضي من دبي: كشف تقرير لمؤسسة "Tax Foundation" للأبحاث أن دولة الإمارات العربية المتحدة احتلت المرتبة الأولى عالميا في دفع الضرائب من قبل الشركات بنسبة 55% وذلك قبل تشاد التي حصلت على المرتبة الثانية بنسبة 40%، فيما أظهر التقرير أن مملكة البحرين لا تفرض أي ضريبة على الشركات وحصلت على معدل صفر ضرائب، وذلك في العام 2015.

وعلى الرغم من ذلك، لا تزال دولة الإمارات تدرس مشروع قانون تطبيق الدخل على الشركات، حيث أفادت وزارة المالية بأنها تدرس ذلك، على أن يتم تطبيقها على المستوى الاتحادي، وأنها أجرت منذ عام 2007 دراسات عدة، منها ضريبة القيمة المضافة، بالتنسيق والتشاور مع دول الخليج، إذ يوجد مقترح بفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة تراوح بين 3 و5% على كل القطاعات الخدمية والإنتاجية مع إمكانية استثناء المواد الغذائية أو الرعاية الصحية أو غيرهما.

وأضاف أنها تدرس تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى جانب دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، وذلك في إطار الاتفاق المسبق بينها في هذا الشأن والذي نص على أن يتم تطبيق الضريبة بالتزامن بين دول المجلس كافة.

Table 1. Twenty Highest Top Marginal Corporate Tax Rates in the World

Country

Top Rate

Region

United Arab Emirates

55.0%

Asia

Chad

40.0%

Africa

Puerto Rico

39.0%

North America

United States

39.0%

North America

Argentina

35.0%

South America

Congo, The Democratic Republic Of The

35.0%

Africa

Equatorial Guinea

35.0%

Africa

Malta

35.0%

Europe

Sudan

35.0%

Africa

Virgin Islands, U.S.

35.0%

North America

Zambia

35.0%

Africa

India

34.6%

Asia

Sint Maarten

34.5%

North America

Suriname

34.5%

South America

France

34.4%

Europe

Brazil

34.0%

South America

Venezuela

34.0%

South America

Belgium

34.0%

Europe

Saint Lucia

33.3%

North America

Cameroon

33.0%

Africa

Worldwide Average

22.9%

N/A

(Worldwide Weighted Average (by GDP

29.8%

N/A

173 دولة

وأشار تقرير "Tax Foundation" إلى معدلات ضريبة الدخل للشركات في جميع أنحاء العالم للعام الماضي في 173 دولة وذلك قياسا إلى الناتج المحلي الإجمالي، واحتلت الولايات المتحدة الأميركية المرتبة الثالثة مع بورتوريكو في أعلى معدل للضريبة العامة هامشيا على دخل الشركات في العالم بنسبة 39 %، تلتها كل من الأرجنتين وجمهورية الكونغو الديمقراطية وغينيا ومالطا والسودان وجزر فيرجن وزامبيا المرتبة الرابعة بـ 35%. فيما جاءت الهند في المرتبة الخامسة بـ 34.6% تلتها سنات مارتن في اميركا الشمالية وسورينيم في أميركا الجنوبية بـ 34.5% وفرنسا في المرتبة السابعة بـ 34.4%، ثم البرازيل وفنزويلا وبلجيكا بـ 34% تبعتها سانت لوكيا في اميركا الشمالية بـ 33.3%، والكاميرون 33%.

انخفاض ضرائب الشركات في البلدان النامية

وأوضح التقرير أن المتوسط العالمي لمعدل ضريبة الدخل على الشركات يقدر  بـ 22.9 %، فيما يقدر بـ 29.8 % قياسا إلى الناتج المحلي الإجمالي. مشيرا إلى أن أوروبا لديها بشكل عام أدنى معدل للضريبة على الشركات، حيث تبلغ 18.7 % (26.1 % قياسا إلى الناتج المحلي الإجمالي). وأفريقيا لديها أعلى معدل بسيط بنسبة 28.77 %، بحيث أن البلدان الأكثر تصنيعا تميل إلى ارتفاع معدلات ضريبة الدخل للشركات من البلدان النامية. وقد انخفض متوسط معدل الضريبة على الشركات في جميع أنحاء العالم منذ عام 2003 من 30 % إلى 22.9 %، وشهدت كل منطقة في العالم انخفاضا في متوسط معدل الضريبة على الشركات في السنوات الـ 12 الماضية.

ونوه بأن الولايات المتحدة لديها أعلى معدل ضريبة للدخل على الشركات بين الدول الصناعية الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)  

ولفت التقرير إلى أن أقل البلدان التي تفرض ضرائب دخل على الشركات هي تركمانستان وأوزبكستان بنسبة 8%، كما أن هناك تسع دول لديها معدلات أعلى من 10 %، ومعظمهم من الدول الصغيرة في أوروبا ومنها (البوسنة والهرسك، مقدونيا، جبل طارق، أندورا، بلغاريا). وكانت نسبتها في ألبانيا 15 ٪، وجورجيا 15٪، وفي العراق 15 ٪، وقبرص 12.5٪، وأيرلندا 12.5٪، وليختنشتاين 12.5٪، و ماكاو12 ٪، وسلطنة عمان 12٪، وأندورا 10 ٪، والبوسنة والهرسك 10٪، وبلغاريا 10 ٪، وجبل طارق 10 ٪، وقرغيزستان 10 ٪، ومقدونيا، 10٪، وباراغواي 10٪ وقطر 10٪، والجبل الأسود 9 ٪، وتركمانستان 8٪، وأوزبكستان 8 ٪.

Table 2. Twenty Lowest Top Marginal Corporate Tax Rates in the World (Excluding Countries Without a Corporate Income Tax

Country

Top Rate

Region

Albania

15.0%

Europe

Georgia

15.0%

Asia

Iraq

15.0%

Asia

Cyprus

12.5%

Europe

Ireland

12.5%

Europe

Liechtenstein

12.5%

Europe

Macao

12.0%

Asia

Oman

12.0%

Asia

Andorra

10.0%

Europe

Bosnia And Herzegovina

10.0%

Europe

Bulgaria

10.0%

Europe

Gibraltar

10.0%

Europe

Kyrgyzstan

10.0%

Asia

Macedonia, The Former Yugoslav Republic Of

10.0%

Europe

Paraguay

10.0%

South America

Qatar

10.0%

Asia

Timor-Leste

10.0%

Asia

Montenegro

9.0%

Europe

Turkmenistan

8.0%

Asia

Uzbekistan

8.0%

Asia

Worldwide Average

22.9%

N/A

Worldwide Weighted Average (by GDP)

29.8%

N/A

ضرائب البحرين للنفط فقط

وكشف التقرير عن أن هناك 10 بلدان لا تفرض ضريبة الدخل على الشركات ومنها جزر البهاما، وجزر كايمان، وجزر فيرجن البريطانية، وبرمودا، والبحرين، لافتا إلى أن ضريبة الدخل على الشركات تستهدف شركات النفط فقط.

وأوضح أن معدل ضريبة الدخل على الشركات وقوانين الضرائب في الدول تعد أحد العوامل الجاذبة للاستثمار.

Table 3. Countries without General Corporate Income Taxes

Country

Region

Bahamas

North America

Bahrain

Asia

Bermuda

North America

Cayman Islands

North America

Guernsey

Europe

Isle Of Man

Europe

Jersey

Europe

Vanuatu

Oceania

Virgin Islands, British

North America

Wallis And Futuna

Oceania